注册公司选择一般纳税人还是小规模纳税人
很多老板都会问,我现在公司经营得很好,而且现在有客户在跟我谈合同的时候也要求我的公司必须是一般纳税人,但是我又不想成为一般纳税人,这样会不会对我公司以后的发展不利?
其实,这种情况下,我们可以先了解一下一般纳税人和小规模纳税人的区别。
首先,一般纳税人和小规模纳税人的税率不同。根据规定,增值税小规模纳税人适用3%的征收率。而一般纳税人适用6%、9%、13%等几个税率。
其次,从增值税专用发票的开具上来看,小规模纳税人不能向一般纳税人提供增值税专用发票。而一般纳税人可以向税务机关申请领购增值税专用发票。
最后,从会计核算上来看,小规模纳税人不能准确核算进、销项税额,也就无法为其开具增值税专用发票。由此可见,小规模纳税人和一般纳税人各有优缺点,在实际工作中需要根据企业的实际情况来进行选择。
需要注意的是:公司注册登记时确定是否选择一般纳税人为小规模纳税人需要根据以下情况考虑:
1.业务情况
①看你公司主要产品或服务的销售对象(客户),如果你的产品或服务主要面向大客户,而且他们要求发票的开具对象是你们公司,那么恭喜你,你们公司成为一般纳税人是板上钉钉的事情了。
②看你公司目前业务开展情况。如果你的公司目前业务开展得很好,客户基本上都能取得发票,那么建议你选择成为一般纳税人,因为这样可以抵扣进项税额。
③看你们公司目前经营状况。如果你的公司目前经营状况良好,年销售收入很快就会超过500万元(不同行业标准不一样),建议你选择成为一般纳税人。因为年销售额超过500万元后,即使你能全部取得销售收入开具增值税专用发票,也只能抵扣3%的销项税额。
④看你们公司是一般纳税人中的小规模纳税人。如果是小规模纳税人中的一般纳税人,那就不建议你选择成为一般纳税人了。
⑤看行业特点。如果是13%税率的行业,且为轻资产行业(如软件、信息技术、服务等),那建议选择小规模纳税人,因为这样可以享受较低税率。
2.行业特点
如果是制造业等行业的一般纳税人,其特点就是年应征增值税销售额大于500万元,则建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
为什么需要根据行业特点来进行判断呢?
首先,因为不同行业的增值税征收率不同,如果企业的产品属于增值税率高、税率低的货物,那么企业就需要在增值税上下功夫;其次,因为行业特点的不同,如果企业所处行业的下游客户属于增值税应税范围,那么就需要判断企业的上游供应商是否能够开具增值税专用发票,如果不能,就需要选择一般纳税人;再次,因为不同行业的进项税额计算方式不同。
一般纳税人必须取得增值税专用发票才能进行进项税额抵扣,而小规模纳税人则可以取得增值税普通发票进行进项税额抵扣;最后,因为不同行业的成本构成不同。
一般纳税人销售产品价格中包含了增值税成本费用,所以其销项税额也会相对较高。而小规模纳税人则不含税销售价格中就不包含增值税成本费用。
所以在上述情况下,企业需要根据企业自身的业务特点、行业特点、客户需求等因素综合考虑来判断是否需要成为一般纳税人。
3.客户群体
如果公司客户群体大多为大型企业,客户要求开具增值税专用发票,则建议注册登记为一般纳税人。因为一般纳税人可以开具增值税专用发票,而小规模纳税人不能开具。
以上就是关于注册公司选择一般纳税人还是小规模纳税人的相关介绍,希望能够对您有所帮助!
现在国家为了促进实体经济的发展,扶持中小微企业的发展,出台了很多政策。例如:增值税免征政策、高新技术企业认定、企业所得税优惠政策等等,这些都是可以让中小企业减轻税收负担的。目前很多城市已经取消了很多的注册资金要求和验资程序,大大简化了注册流程。但是很多老板又会问了,我公司小,能不能享受到这些优惠政策?
答:可以的!现在很多地方为了招商引资,都在大力扶持中小企业发展,对于符合条件的企业给予各种优惠政策。
目前国内有很多地方为了吸引外商投资和外资企业入驻,都提供了很多税收优惠政策。如果你想要享受到这些优惠政策的话,就需要满足一些条件。
注册公司可以享受哪些优惠?
答:根据不同地区的不同情况,享受税收优惠是完全不一样的。具体如下:
4.成本费用情况
如果公司的成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额可以抵扣的比例高,则建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
通常来说,小规模纳税人的税率要高于一般纳税人,其优势主要体现在:
1.增值税免税政策优惠。小规模纳税人企业不需要缴纳企业所得税,其企业所得税按照3%或5%征收。
2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。如果公司需要向客户开具增值税专用发票,则公司可以抵扣进项税额,降低税负。
3.小规模纳税人适用简易征收政策。小规模纳税人在计算税款时,一般采用征收率进行计算缴纳税款。比如:小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务可以选择适用简易计税方法计税;销售无形资产、不动产需要按照5%的征收率计算应纳税额。
4.小规模纳税人适用一般计税方法,也就是应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率;而一般纳税人则适用一般计税方法,也就是应纳税额=含税销售额÷(1+税率)×税率。
5.税率差异
如果公司销售的产品是适用高税率的,那么就选择一般纳税人为小规模纳税人;如果产品不是高税率产品,那么就选择小规模纳税人为一般纳税人。
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6.开票情况
对于已经登记的企业来说,要想知道自己的公司是一般纳税人还是小规模纳税人,最好的办法就是到税务机关进行纳税申报。
在进行纳税申报时,大家可以根据企业实际经营情况和增值税政策选择自己的公司类型。
不过需要注意的是,如果企业选择了一般纳税人,那么就不能再选择小规模纳税人。而在申请一般纳税人认定后,如果企业连续12个月或四个季度的增值税销售额超过500万元,则需要申请为一般纳税人。
在这里提醒大家一点,如果公司已经是一般纳税人了,那么不能再申请为小规模纳税人了。
因为一旦成为一般纳税人后,不仅要按照规定缴纳增值税和企业所得税等税款,而且还不能再向小规模企业开具增值税专用发票。所以建议大家尽快完成登记认定程序。
注册公司选择一般纳税人还是小规模纳税人
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