小规模纳税人劳务公司领的专票税点是多少
根据国家税务总局公告2020年第4号文件《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》第一条规定:
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。
根据上述规定可知小规模纳税人劳务公司领用专票只需要缴纳3%的税点即可享受免税政策。
一、劳务公司领取专票应缴纳哪些税点
根据国家税务总局公告2015年第55号规定,劳务派遣服务按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十九条的规定,劳务派遣服务,是指劳务派遣公司以招募派遣工的方式将劳动者派向其他用工单位,并由其履行用工单位职能的服务活动。
根据上述规定可知劳务公司领取专票应缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。增值税征收率为3%,城市维护建设税为7%,教育费附加和地方教育费附加为2%,个人所得税的征收税率是5%,所以劳务公司领取专票应缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。
二、如何领用专票
1、税务机关根据小规模纳税人提供劳务派遣服务的情况,确定其应当缴纳增值税的销售额。根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定,销售货物或者提供应税劳务等应开具发票的事项,由增值税一般纳税人或者小规模纳税人。
2、增值税一般纳税人应当在开具专用发票当月按照法律法规规定或者合同约定开具红字专用发票,同时将有关信息通过税务网络系统报送至税务机关。按照现行规定不得由税务机关抵扣进项税额的情形除外。
具体事宜可以咨询当地税务局。
三、如何开具专票
小规模纳税人使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。商品和服务税收分类编码对应的商品和服务税收分类编码为15-22,纳税人应在开具增值税专用发票前,登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。增值税专用发票因开具错误等原因需要作废的,应按照增值税发票管理规定办理相关手续。纳税人发生非正常损失等情形,需要开具增值税专用发票的,应按照原适用税率或者征收率开具红字专用发票或普通发票。纳税人发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字专用发票的,按照原蓝字专用发票记载的内容开具红字专用发票。
小规模纳税人劳务公司领的专票税点是多少
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