一般纳税人和小规模纳税人的区别
很多新成立的小规模纳税人,对一般纳税人和小规模纳税人的区别不是很清楚,今天就来给大家介绍一下一般纳税人和小规模纳税人的区别,希望可以帮助到大家。
什么是一般纳税人?
一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准(包括按规定登记为一般纳税人的企业),而未达到增值税小规模纳税人标准的单位和个人。增值税实行以销项减进项后的余额为税额的计税办法。对年应征增值税销售额未超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位,不征收增值税;对年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准(包括按规定登记为一般纳税人的企业和企业性单位),但会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也不视为一般纳税人,其应纳税款按规定计征。
小规模纳税人是指年应征增值税销售额在规定标准以下(包括本数)、并实行增值税差额征税办法的个体工商户和其他个人。年应税销售额在500万元以下(包括本数)。年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的个体工商户和其他个人不属于一般纳税人。
一般企业和小规模企业有哪些区别?
1、税率不同,一般企业税率为6%,小规模纳税为3%。
2、抵扣政策不同,一般企业可以抵扣进项税额,但小规模不能抵扣。
1、名称不同
一般纳税人,指的是增值税纳税人,其特点就是进项税额可以抵扣销项税额,如普通发票、增值税专用发票等;
这里要注意一点,在企业实际经营过程中,会有一些公司并没有申请办理一般纳税人的资格,但是他们却经营得非常好,企业效益也非常好。
这些公司往往都是小规模纳税人,其增值税一般都是按照3%来征收的。但他们却可以申请办理一般纳税人的资格,达到一般纳税人的标准。
2、行业不同
(1)一般纳税人可以选择一般计税方法和简易计税方法,小规模只能选择简易计税方法。
(2)一般纳税人的适用范围比较广,包括制造业、商业、交通运输业、建筑安装业等,而且一般纳税人可以进行增值税进项抵扣,可以申请一般纳税人资格认定;而小规模只能进行免税申报。
(3)一般纳税人可以设立分支机构,而小规模纳税人不能;一般纳税人可以用增值税专用发票抵扣进项税额,而小规模不能用专用发票抵扣进项税额。
(4)一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的适用税率是13%;而小规模销售货物或者提供应税劳务的适用税率是9%。
3、注册资本要求不同
小规模纳税人注册资本没有最低限额,只要你公司的业务能与注册资本相匹配即可;而一般企业要求最低注册资本是10万元,当然也可以按照自己的实际情况来定。
一般纳税人需要核算清晰,可以开具增值税专用发票。小规模纳税人是不能开具增值税专用发票的,只能开具普通发票。
4、服务对象不同
一般纳税人服务于所有的企业,服务对象非常广泛。小规模纳税人服务于小规模纳税人,服务于特定行业。
1、企业类型:若企业类型为个人独资企业、合伙企业、个体工商户,则不能成为一般纳税人。
2、规模:增值税的起征点为月销售额10万元,超过起征点则需要缴纳增值税。
3、行业:不能成为一般纳税人,但可以成为小规模纳税人,属于一般纳税人的行业包括建筑、房地产等。
4、税率:目前一般纳税人的税率为6%、9%和13%,目前小规模纳税人的征收率为3%。
5、开票范围:小规模纳税人只能开具增值税普通发票,而一般纳税人不仅可以开具增值税普通发票还可以开具增值税专用发票。
6、企业所得税:小规模纳税人缴纳企业所得税,而一般纳税人则缴纳所得税。
一般纳税人和小规模纳税人的区别
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