了解汇算清缴注意事项,让汇算清缴工作更高效进行!
2020年已经过去,2021年也即将到来。企业所得税汇算清缴工作也在有条不紊地进行。
按照国家税务总局《关于办理2019年度企业所得税汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第47号)的规定,企业所得税汇算清缴工作从2020年3月1日开始,至6月30日结束。
汇算清缴,是指在一个纳税年度内,企业按照税法规定对其应税收入、扣除、成本、费用、损失和其他相关支出进行汇总,计算应纳税所得额,适用相应税率(或征收率),并按税法规定计算缴纳企业所得税的过程。
那么,汇算清缴有哪些注意事项呢?我们一起来了解一下吧!
在汇算清缴工作开始前,企业应该做好哪些准备工作?
企业所得税汇算清缴工作是一项系统性的工作,企业必须做好各项准备工作才能更好地完成汇算清缴工作。
比如:财务部门应根据会计制度或企业会计准则的要求对相应会计科目进行调整;及时了解和掌握税收政策变化情况;根据实际情况调整账务处理方式;做好涉税信息资料准备等。
下面我们就来了解一下汇算清缴中需要注意的几点吧!
一、企业在申报过程中有哪些注意事项?
企业所得税申报是企业所得税年度纳税申报的第一步,也是十分关键的一步。企业应注意以下几个方面:
1.根据规定,纳税人必须在规定期限内进行企业所得税年度纳税申报。若有特殊情况不能按期进行纳税申报的,应向主管税务机关报告,可以延期缴纳税款,但最长不得超过三个月。
2.纳税人年度纳税申报时,应当按照规定保存有关涉税资料并办理纳税申报。
3.企业应当根据自身生产经营情况以及相关税收规定计算出全年应纳税所得额和应纳所得税额,并据以申报。
4.纳税人在年度纳税申报时,应当如实填写纳税申报表及附列资料,并对其真实性、合法性承担法律责任。
5.纳税人年度汇算清缴的时间为:2019年5月1日至6月30日。
二、汇算清缴申报的截止日期
根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)规定,纳税人办理年度纳税申报后,应当于每年4月30日前,向税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》及年度财务会计报告,并在年度内持税务机关要求的相关资料申报。
因此,企业应在汇算清缴结束前完成纳税申报。如遇特殊情况无法按期申报的,可向税务机关申请延期申报。若企业需要汇算清缴的,应在2021年6月30日前完成相关工作。
需要注意的是,企业所得税汇算清缴截止日期为5月31日,逾期不办理纳税申报的,将被处以2万元以下罚款。因此,企业需及时关注相关规定和政策变化情况。
企业在汇算清缴前要注意各项准备工作是否完成,并根据实际情况及时调整相应账务处理方式。
三、如何计算税款
企业所得税汇算清缴的税款计算与企业日常财务处理及账务处理方式有很大的关系。比如:企业在年度中间终止经营活动,应当在实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
因此,企业应在进行汇算清缴前,对本年度的经营活动和财务核算情况进行认真审查和自查,确保收入、成本、费用等相关数据真实准确。
除了以上几点需要注意之外,企业在进行汇算清缴工作前还要了解一些常见的涉税问题,比如:
1.计算应纳税所得额时是否需要预缴所得税;
2.不属于免税收入或减计收入的业务支出是否需要缴纳企业所得税;
3.是否存在应补或者应退税额的情形;
4.汇算清缴时需要调整账务处理的情形;
5.是否存在适用税率错误的情形等。