公司税务异常有何后果?如何处理?
税务异常是指企业被列入税务异常名录。企业一旦被税务部门列入税务异常名录,其在经营、投资、贷款等方面都将受到影响。如无法及时解除,可能会被处以罚款或滞纳金。
具体来说,公司被列入税务异常名录后,首先要做的是停止经营活动,然后办理企业信息变更和税务注销。在此期间,企业会收到税务局发出的“限制公示通知”或“纳税评估通知书”。如果企业无法在规定时间内解决税务异常问题,他们将被列入非正常户。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款;情节严重的,由税务机关责令停业整顿或者扣缴、追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
那么遇到这种情况该如何处理呢?
1.停止经营活动
公司被列入税务异常后,必须停止经营活动,才能解除异常。这需要时间,但不会太长。首先,公司可以去税局办理“撤销税务登记”,然后去税务局注销税务登记。在注销过程中,需要进行清算和清算。企业应向税务机关提供清算报告和结算清单,并按规定结清税款、滞纳金和罚款。
如果企业逾期未向税务机关报送清算报告、结算清单和税务登记证等文件,可以按《税收征收管理法》规定,由税务机关责令限期改正,并可以处以二千元以下的罚款;情节严重的,可以处以二千元以上一万元以下的罚款。如果企业未在规定时间内报送清算报告、结算清单和税务登记证等文件的,可以按《税收征收管理法》规定处理。
2.办理企业信息变更和税务注销
(1)办理企业信息变更时,需要提供公司营业执照副本、法定代表人身份证等相关资料;
提醒:企业信息变更和税务注销都有相应的规定,不能擅自进行。如果企业信息变更后,仍需向主管税务机关提出申请。如果公司信息发生变更,但未办理相应的税务登记或变更手续,仍会被纳入税务异常名录。
此外,企业被列入税务异常名录后,可以向工商部门申请恢复正常状态。但是,如果企业属于非正常户的直接责任人,则不能恢复正常状态。
这里需要注意的是,如果公司被列入非正常户超过一年或两年,公司将无法参加招投标活动。此外,公司还会被纳入黑名单。根据《企业信息公示暂行条例》第五条规定:企业严重违法失信名单的公布期限为5年。
3.申请移出异常
如果公司被列入异常名录,可以根据《国家税务总局关于发布〈企业信用信息公示系统管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第五条的规定,通过补报未报税的年度报告、依法更正企业相关信息、申请移出异常名录等途径,申请恢复正常记载状态。
在进行异常解除时,需注意以下几点:
1.申请材料:《税务异常解除申请表》、营业执照复印件、公司公章等。
2.纳税评估通知书和纳税评估报告的原件。
3.需要补报未报税的年度报告,并在补报年度报告后进行税务申报。
4.补报未报税的年度报告时,需要准备企业财务报表。如果您需要补报未报税的年度报告,您还需要提供一个财务报表和增值税申报表,以及相应的原始凭证和记账凭证。
5.企业应根据其实际情况填写纳税评估报告,并提交税务机关。如果您需要进行税务申报,则必须填写纳税评估报告。