税务机关税务稽查放大招,准备好应对方法了吗?
前不久,国家税务总局发布了《关于加强和规范税务稽查工作的指导意见》(以下简称《意见》)。《意见》指出,税务稽查是税收征管工作的重要组成部分,在经济发展新常态下,税收违法行为更加隐蔽复杂、违法手段更加多样、税收风险更加难以预料。税务机关要按照“防风险、保安全、促发展”的工作要求,进一步转变稽查理念、完善稽查机制、提升稽查质效,努力提升税务稽查的质量和效率。
在新形势下,如何做好税务稽查工作,防范税务风险呢?结合《意见》内容以及近年来的稽查实践,本文将从稽查理念、稽查机制及稽查质效三个方面进行简要分析。
一、转变稽查理念,树立“防风险”理念
税务稽查是一项政策性、专业性、技术性较强的工作,其目的是防范税收风险。因此,税务稽查人员要不断提高自身业务素质,特别是要认真学习税收政策,准确把握税务稽查的特点和规律。只有这样,才能在开展稽查工作中有的放矢,减少因工作失误造成的行政成本和经济损失。
二、建立健全稽查工作机制,提高稽查质效
在税收执法不断规范、稽查手段日益完善的新形势下,税务机关和税务人员要积极适应税收改革的要求,适应税收征管现代化建设的需要,在坚持依法治税、严格执法的前提下,完善税收征管机制,强化税务稽查的源头治理和过程控制,逐步建立健全与征管改革相适应的稽查工作机制,努力提高税务稽查质效。具体而言,要从完善稽查执法流程、健全内部管理机制、加强风险分析与应对三个方面入手。
三、坚持“宽严相济”,提高税务人员素质
《意见》指出,要坚持依法从严,严格执行稽查执法人员资格管理制度,不断提高稽查执法人员素质。要坚持宽严相济。对涉嫌犯罪的税收违法行为,既要依法严惩,又要严格执行行刑衔接制度;对没有造成实际危害后果的税收违法行为,要做到处罚与教育相结合,教育和引导纳税人自觉守法;对主观故意的违法行为,要做到惩处与教育相结合,严格执行国家税收征管法及其实施细则等相关法律法规。在坚持“宽严相济”的同时,也应注重提升税务稽查人员的法律意识和责任意识。通过依法行政、严格执法来提高税务人员素质,做到“执法必严、违法必究”。
四、加强外部协作,完善联合惩戒机制
在打击涉税违法行为方面,税务部门与公安、海关、人民银行等部门要进一步加强协作,完善联合惩戒机制,形成打击涉税违法犯罪的合力,使纳税人不敢违法、不能违法和不想违法,营造公平竞争的市场环境。
五、结语
《意见》指出,新形势下,税务稽查工作要转变理念、完善机制、提升质效。在稽查理念上,要从“查处违法”向“防范风险”转变,从“追求税收违法数量”向“追求税收质量和效益”转变;在稽查机制上,要从单一部门执法向综合协同转变,从专项行动执法向常态化执法转变;在稽查质效上,要从单纯追求数量向追求效率、效果转变。随着“互联网+税务”的深入发展,税务稽查工作也将进一步向信息化、智能化、专业化方向发展,这就要求税务稽查人员不断更新知识体系和知识结构,主动学习掌握新的税收法律法规及业务知识;同时要不断提升综合素质,以适应税务稽查工作的需要。只有这样,才能更好地防范税收风险。