税收筹划产生的原因有哪些_增值税的税收筹划

税收筹划产生的原因有哪些_增值税的税收筹划
税收筹划产生的原因有哪些，在企业发展的过程中，税收筹划是一项必不可少的工作，只有做好了税收筹划才能够有效地控制成本。那么，究竟什么是税收筹划呢？税收筹划又有哪些呢？
税收筹划，是指纳税人在不违反税法的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先计划和安排，以达到充分享受国家税收优惠政策，减少税收负担，实现企业价值最大化的一种行为。
一般认为，税收筹划是纳税人在法律许可的范围内，在纳税义务发生之前对其经营活动和投资活动等涉税事项事先进行安排和设计的一种筹划行为。在对纳税义务发生时间进行安排时，与企业的会计处理相结合，将会使企业获得最大的税收利益。
税收筹划是企业经营管理活动中很重要的一个环节。现代市场经济条件下，企业面临着日趋激烈的竞争。竞争机制促使企业要不断地降低成本、增加效益、增强自己的市场竞争力。而税收筹划作为一项有效的理财方式和手段，在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。
一、有利于企业合理避税，降低税收成本
税收筹划是纳税人在合法的前提下，对涉税事项事先进行筹划和安排，从而达到“节税”的目的。由于企业要缴纳各种不同性质的税收，而企业所得税、流转税和财产税是对企业收入征收的主要税种，因此在纳税方面，企业必须从自身实际出发，尽可能减少税收负担。根据税收法规的有关规定，纳税人可以利用税法中赋予的各种权利和优惠条件，通过对投资项目、生产经营方式、经营时间及财务管理等方面的选择与安排，使其纳税义务发生时间最迟于税法规定的期限。这样就可以使企业在不违反税法规定的前提下尽可能地减轻税收负担，实现自身价值的最大化。
二、有利于提高企业的经营管理水平
企业的税收筹划活动，是在不违反税法的前提下，以最小的成本和代价来实现企业价值最大化的理财行为。这就要求企业在经营、投资、理财等经济活动中，从企业整体出发，通过对企业经营活动的事先筹划和安排，做到总体税负最小化。在这一过程中，不仅要考虑纳税金额最小化，还要考虑纳税时间最小化。在同一税收法律、法规框架内，对每一笔经济业务如何纳税作出合理的安排，尽量做到总体税负最小化，并通过税务机关对企业纳税情况进行事后监督检查，从而使企业的经营管理水平不断提高，实现企业价值最大化。可见税收筹划对于企业提高自身的经营管理水平具有十分重要的意义。
三、有利于国家财政收入的增加
随着我国经济的快速发展，国家财政收入的大幅度增加，使得国家财政收入的来源不断扩大，税收收入成为我国财政收入的主要来源。目前我国税收制度改革正在进行中，增值税、营业税等税种的改革已拉开帷幕。税收制度改革的深入和完善，使企业纳税变得更加复杂、繁琐。企业为了获得更多的税收利益，必然要认真研究税法，进行税收筹划，尽可能地减少税款流失。这不仅有利于国家税收收入的增加，而且也是企业发展的必然要求。从另一个方面讲，我国有很多地区因经济落后而导致财政收入很低甚至没有财政收入。而税收筹划可以为这些地区创造一个良好的经济环境，增加其经济收入，从而促进当地经济发展。
四、有利于企业自身经济利益的实现
企业投资经营的目的是获取利润，企业要实现利润最大化，就必须使税后利润大于或等于零。而税收筹划可以帮助企业在合法的前提下，尽量降低税后利润。因为税收筹划是在不违反税法前提下的一种安排，它可以给企业带来资金时间价值和资本利得收益。而这种收益在不同的纳税方案中所体现的价值是不同的，通过税收筹划，可以使企业以最少的纳税支出获取最大的税后利润。这是企业进行税收筹划最根本的出发点。