企业记账报税:核定征收与查账征收有何区别?
企业的主要税收来源，是通过增值税、所得税和营业税。企业的主要纳税方式是增值税和所得税，这两种税是根据纳税人的收入决定的，所以企业必须按时申报纳税，但很多人对这两种税的征收方式存在疑问。
企业在经营过程中，会遇到各种税务问题。税务稽查就是其中之一。因为核定征收和查账征收两者在税收方面存在一定差异，所以很多人不清楚两者之间的区别，容易被坑。
那么核定征收和查账征收到底有什么区别？
一、征收方式不同
查账征收：指的是纳税人按照会计账簿记载的成本资料、费用资料以及其他财务会计资料进行核算，并计算应纳税所得额。
核定征收：指的是税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。
简单来说，就是根据企业财务报表计算出销售额和应纳税所得额，然后对其进行纳税调整，最后由税务局核定应纳税款。
二、缴纳的税款不同
1.核定征收是指按照收入总额或成本费用等项目的发生情况，依法直接认定应纳税额。根据纳税人的经营规模、经营方式、行业特点、管理水平等因素，由税务机关采用合理方法依法进行核定。
2.查账征收是指按照账簿、凭证和有关资料计算其应纳税金额，并据以纳税。由于企业没有完整的账簿和记账凭证，所以也无法准确计算应纳税额。只能由企业自行申报，并按照税法规定的税率计算缴纳税款。
三、税收优惠政策不同
1.查账征收：纳税人必须建立完整的会计账簿，按照规定的期限缴纳税款。如果纳税人是查账征收，在计算应纳税所得额时，只能扣除必要的成本、费用和损失。
2.核定征收：如果纳税人根据税法规定不建立或不能健全账簿，不能准确核算应纳税所得额，则按核定征收方式征税。
3.在实际工作中，如果纳税人选择核定征收方式，就会丧失一些税收优惠政策。比如：西部大开发税收优惠政策、高新技术企业、小型微利企业等税收优惠政策。
四、征管难度不同
查账征收：纳税人要建立账簿，把账目做得清清楚楚。会计核算要规范，税务人员才能知道你的利润。如果财务做得不好，你也可以知道。
核定征收：因为税务机关对企业的实际经营情况不了解，所以在实际操作中，很难准确核定纳税人的应税所得率和应纳税额。因此，核定征收的难度比较大。
五、对财务的要求不同
查账征收要求财务核算健全，提供准确的会计资料，按照规定的核算方式进行核算；而核定征收只需要提供成本费用、收入、利润等数据，没有其他的要求。
以上就是关于“企业记账报税时，核定征收和查账征收有什么区别？”的相关介绍。在这种情况下，企业必须依法纳税，否则会受到相应的处罚。为了避免遭受不必要的损失，建议企业财务人员应该根据自身情况选择合适的税务筹划方案。
