企业出口退税:产品需满足哪些条件?如何进行税费计算?
一、产品需满足的条件
1、生产企业出口自产货物,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
3、生产企业出口货物劳务,视同出口自产货物,即原材料由外购改为自制。
4、出口企业购进货物直接出口或委托外贸企业代理出口,购进的货物不能作为出口退(免)税的计算依据。
二、产品需进行税费计算
1、增值税:进项税额转出+免税项目-不得抵扣项目
2、消费税:应纳税额=不含税销售额×税率
3、城市维护建设税:应纳税额=(销售额×城市维护建设税适用税率)×税率
9、房产税:应纳税额=租金收入额×年租金征收率(1.5%)÷12个月
10、城镇土地使用税:应纳税额=年土地使用税税额×适用税率(按土地面积计算)
1、增值税:
如果企业是一般纳税人,销售货物取得的销项税额,按适用税率征收增值税。
销项税额=(含税销售额+不含税销售额)÷(1+税率)×税率
销项税额=销售额×税率。
2、消费税:
消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人征收的一种税。
3、城市维护建设税
增值税、消费税和城市维护建设税是企业生产经营过程中产生的税费,可以帮助企业减轻负担,减少经营成本。但是这些税费都是需要进行合理的规划,避免产生不必要的税务风险。建议企业可以根据自身的实际情况进行合理的税务筹划,避免一些不必要的税务风险。
4、房产税
(1)从价计征,其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值;
(2)从租计征,其计税依据为房产租金收入,税率为12%;
(3)自建的房屋,自建成之次月起征税;
(4)纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起征税;
(5)纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税;
(6)纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。
注:对企业以房产设定抵押时,纳税人应就该房产原值进行审核确认。若以房产设定抵押时原房产原值不足抵押金额的,可予以补齐。
5、城镇土地使用税
三、出口退税审核和核算
1、出口退(免)税审核:出口退(免)税申报,退(免)税审核应以企业申报数据为基础,认真审核每笔退(免)税申报凭证,包括:出口货物报关单、进货发票、出口货物专用缴款书、出口货物转内销证明等,严格审核其内容与数据的一致性,确保退(免)税计算准确无误。
2、退(免)税核算:退税申报,应根据退(免)税会计凭证的填制、审核与确认情况,按规定的退税额和相关管理要求进行核算。