小微企业税收优惠又有新规定了,免征增值税优惠再延长3年!
在政策方面，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至2022年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
此外，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对于小微企业来说，税收优惠是降低企业税负、促进小微企业发展的重要手段。
一、哪些税收优惠政策？
为贯彻落实党中央、国务院关于进一步支持小微企业发展的决策部署，进一步加大对小微企业的税收支持力度，财政部、税务总局联合发布了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）。具体包括以下3个方面的税收优惠政策：
二、享受优惠的小微企业条件
在企业所得税方面，享受优惠的小规模纳税人必须是年应纳税所得额低于100万元（含100万元），且财务报表中从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，应纳税所得额不超过300万元的小微企业。符合上述条件的小微企业在预缴时可享受减半征收企业所得税的优惠政策。
三、如何享受小微企业税收优惠？
国家税务总局日前发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》，明确了“六税两费”减免政策适用主体、办理方式、操作流程等内容。
此外，根据公告内容，国家税务总局公告2022年第2号规定，符合条件的小型微利企业，在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关栏次，即可享受小型微利企业所得税减免政策。这意味着小型微利企业可以在办理汇算清缴时享受所得税减免优惠。
符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
四、小微企业所得税汇算清缴的注意事项
1、一般情况下，小型微利企业所得税汇算清缴时，可以按照20/20的方式进行纳税调整，也就是如果实际利润小于100万元，可以减免所得税；
2、享受减半征税政策的小型微利企业，要注意在小型微利企业所得税汇算清缴时，判断是否属于小型微利企业；
3、对于《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本办法进行判断；
4、实际利润小于100万元时，实际利润部分要减去500万元，这500万元可以作为以后年度享受减半征税政策的基础；
5、如果利润小于0,则不需要进行纳税调整。
五、增值税小规模纳税人免征增值税政策
1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
3、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
